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最新《住房租赁条例》出炉！个人出租住房需缴纳多种税费！附：“房东”税计算表
作者：安徽便达财务咨询有限公司 日期：2025-08-12
最新“房东税”政策主要依据《住房租赁条例》以及相关税收政策，个人出租住房需缴纳多种税费，具体如下：
• 增值税：其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。若超过10万元，按照5%的征收率减按1.5%计算增值税应纳税额，应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。
• 城市维护建设税及附加：以实际缴纳的增值税税额为计税依据。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收。若增值税免征，则附加税费相应免征。
• 印花税：根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。
• 房产税：对个人出租住房，按租金收入的4%缴纳。2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收。
• 城镇土地使用税：根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房 经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，免征城镇土地使用税。
• 个人所得税：减按10%的税率征收。税前可扣除财产租赁过程中缴纳的税费、向出租方支付的租金（转租情况下）、由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止）。每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用。
此外，《住房租赁条例》自2025年9月15日起施行。条例规定房产管理部门要和税务等部门建立信息共享机制，租赁合同备案后，税务部门可通过共享信息掌握租赁情况，便于征税。
《住房租赁条例》对房东作出了多方面具体规定，主要如下：
• 住房出租条件规定：用于出租的住房应当符合建筑、消防、燃气、室内装饰装修等方面的法律、法规、规章和强制性标准，不得危及人身安全和健康。厨房、卫生间、阳台、过道、地下储藏室、车库等非居住空间，不得单独出租用于居住。租赁住房单间租住人数上限和人均最低租住面积，应当符合设区的市级以上地方人民政府规定的标准。
• 合同签订与备案规定：出租人和承租人应当使用实名签订住房租赁合同。出租人应当按照规定，通过住房租赁管理服务平台等方式将住房租赁合同向租赁住房所在地房产管理部门备案。若出租人未办理，承租人也可办理备案。
• 房东义务规定：出租人应向承租人出示身份证明材料、拟出租住房的不动产权属证书或者其他证明其具有合法出租权利的材料，并配合承租人依法查询、核实相关信息。同时，要核验承租人的身份证明材料，不得将住房出租给拒绝出示身份证明材料的单位或者个人。此外，不得擅自进入租赁住房，除非经承租人同意或者依法可以进入。
• 押金管理规定：出租人收取押金的，应当在住房租赁合同中约定押金的数额、返还时间以及扣减押金的情形等事项。除住房租赁合同约定的情形以外，出租人无正当理由不得扣减押金。
• 合同解除规定：出租人依法解除住房租赁合同的，应当通知承租人，并为承租人腾退租赁住房留出合理时间。不得采取暴力、威胁或者其他非法方式迫使承租人解除住房租赁合同或者腾退租赁住房。
附：房东税计算表
| 月租金 | 增值税 | 附加税 | 房产税 (2%) | 修缮费用 | 减除费用 | 个人所得税 | 印花税 | 城镇土地使用税 | 合计每月 缴税 | 合计每年 缴税 | 税负率 |
| 500.00 | 0 | 0 | 10.00 | 0 | 800.00 | 0 | 0 | 0 | 10.00 | 120.00 | 2.00% |
| 600.00 | 0 | 0 | 12.00 | 0 | 800.00 | 0 | 0 | 0 | 12.00 | 144.00 | 2.00% |
| 700.00 | 0 | 0 | 14.00 | 0 | 800.00 | 0 | 0 | 0 | 14.00 | 168.00 | 2.00% |
| 800.00 | 0 | 0 | 16.00 | 0 | 800.00 | 0 | 0 | 0 | 16.00 | 192.00 | 2.00% |
| 900.00 | 0 | 0 | 18.00 | 0 | 800.00 | 8.20 | 0 | 0 | 26.20 | 314.40 | 2.91% |
| 1,000.00 | 0 | 0 | 20.00 | 0 | 800.00 | 18.00 | 0 | 0 | 38.00 | 456.00 | 3.80% |
| 1,100.00 | 0 | 0 | 22.00 | 0 | 800.00 | 27.80 | 0 | 0 | 49.80 | 597.60 | 4.53% |
| 1,200.00 | 0 | 0 | 24.00 | 0 | 800.00 | 37.60 | 0 | 0 | 61.60 | 739.20 | 5.13% |
| 1,300.00 | 0 | 0 | 26.00 | 0 | 800.00 | 47.40 | 0 | 0 | 73.40 | 880.80 | 5.65% |
| 1,400.00 | 0 | 0 | 28.00 | 0 | 800.00 | 57.20 | 0 | 0 | 85.20 | 1,022.40 | 6.09% |
| 1,500.00 | 0 | 0 | 30.00 | 0 | 800.00 | 67.00 | 0 | 0 | 97.00 | 1,164.00 | 6.47% |
| 1,600.00 | 0 | 0 | 32.00 | 0 | 800.00 | 76.80 | 0 | 0 | 108.80 | 1,305.60 | 6.80% |
| 1,700.00 | 0 | 0 | 34.00 | 0 | 800.00 | 86.60 | 0 | 0 | 120.60 | 1,447.20 | 7.09% |
| 1,800.00 | 0 | 0 | 36.00 | 0 | 800.00 | 96.40 | 0 | 0 | 132.40 | 1,588.80 | 7.36% |
| 1,900.00 | 0 | 0 | 38.00 | 0 | 800.00 | 106.20 | 0 | 0 | 144.20 | 1,730.40 | 7.59% |
| 2,000.00 | 0 | 0 | 40.00 | 0 | 800.00 | 116.00 | 0 | 0 | 156.00 | 1,872.00 | 7.80% |
| 2,100.00 | 0 | 0 | 42.00 | 0 | 800.00 | 125.80 | 0 | 0 | 167.80 | 2,013.60 | 7.99% |
| 2,200.00 | 0 | 0 | 44.00 | 0 | 800.00 | 135.60 | 0 | 0 | 179.60 | 2,155.20 | 8.16% |
| 2,300.00 | 0 | 0 | 46.00 | 0 | 800.00 | 145.40 | 0 | 0 | 191.40 | 2,296.80 | 8.32% |
| 2,400.00 | 0 | 0 | 48.00 | 0 | 800.00 | 155.20 | 0 | 0 | 203.20 | 2,438.40 | 8.47% |
| 2,500.00 | 0 | 0 | 50.00 | 0 | 800.00 | 165.00 | 0 | 0 | 215.00 | 2,580.00 | 8.60% |
| 2,600.00 | 0 | 0 | 52.00 | 0 | 800.00 | 174.80 | 0 | 0 | 226.80 | 2,721.60 | 8.72% |
| 2,700.00 | 0 | 0 | 54.00 | 0 | 800.00 | 184.60 | 0 | 0 | 238.60 | 2,863.20 | 8.84% |
| 2,800.00 | 0 | 0 | 56.00 | 0 | 800.00 | 194.40 | 0 | 0 | 250.40 | 3,004.80 | 8.94% |
| 2,900.00 | 0 | 0 | 58.00 | 0 | 800.00 | 204.20 | 0 | 0 | 262.20 | 3,146.40 | 9.04% |
| 3,000.00 | 0 | 0 | 60.00 | 0 | 800.00 | 214.00 | 0 | 0 | 274.00 | 3,288.00 | 9.13% |
| 3,100.00 | 0 | 0 | 62.00 | 0 | 800.00 | 223.80 | 0 | 0 | 285.80 | 3,429.60 | 9.22% |
| 3,200.00 | 0 | 0 | 64.00 | 0 | 800.00 | 233.60 | 0 | 0 | 297.60 | 3,571.20 | 9.30% |
| 3,300.00 | 0 | 0 | 66.00 | 0 | 800.00 | 243.40 | 0 | 0 | 309.40 | 3,712.80 | 9.38% |
| 3,400.00 | 0 | 0 | 68.00 | 0 | 800.00 | 253.20 | 0 | 0 | 321.20 | 3,854.40 | 9.45% |
| 3,500.00 | 0 | 0 | 70.00 | 0 | 800.00 | 263.00 | 0 | 0 | 333.00 | 3,996.00 | 9.51% |
| 3,600.00 | 0 | 0 | 72.00 | 0 | 800.00 | 272.80 | 0 | 0 | 344.80 | 4,137.60 | 9.58% |
| 3,700.00 | 0 | 0 | 74.00 | 0 | 800.00 | 282.60 | 0 | 0 | 356.60 | 4,279.20 | 9.64% |
| 3,800.00 | 0 | 0 | 76.00 | 0 | 800.00 | 292.40 | 0 | 0 | 368.40 | 4,420.80 | 9.69% |
| 3,900.00 | 0 | 0 | 78.00 | 0 | 800.00 | 302.20 | 0 | 0 | 380.20 | 4,562.40 | 9.75% |
| 4,000.00 | 0 | 0 | 80.00 | 0 | 800.00 | 312.00 | 0 | 0 | 392.00 | 4,704.00 | 9.80% |
| 4,100.00 | 0 | 0 | 82.00 | 0 | 321.44 | 0 | 0 | 403.44 | 4,841.28 | 9.84% | |
| 4,200.00 | 0 | 0 | 84.00 | 0 | 329.28 | 0 | 0 | 413.28 | 4,959.36 | 9.84% | |
| 4,300.00 | 0 | 0 | 86.00 | 0 | 337.12 | 0 | 0 | 423.12 | 5,077.44 | 9.84% | |
| 4,400.00 | 0 | 0 | 88.00 | 0 | 344.96 | 0 | 0 | 432.96 | 5,195.52 | 9.84% | |
| 4,500.00 | 0 | 0 | 90.00 | 0 | 352.80 | 0 | 0 | 442.80 | 5,313.60 | 9.84% | |
| 4,600.00 | 0 | 0 | 92.00 | 0 | 360.64 | 0 | 0 | 452.64 | 5,431.68 | 9.84% | |
| 4,700.00 | 0 | 0 | 94.00 | 0 | 368.48 | 0 | 0 | 462.48 | 5,549.76 | 9.84% | |
| 4,800.00 | 0 | 0 | 96.00 | 0 | 376.32 | 0 | 0 | 472.32 | 5,667.84 | 9.84% | |
| 4,900.00 | 0 | 0 | 98.00 | 0 | 384.16 | 0 | 0 | 482.16 | 5,785.92 | 9.84% | |
| 5,000.00 | 0 | 0 | 100.00 | 0 | 392.00 | 0 | 0 | 492.00 | 5,904.00 | 9.84% | |
| 5,100.00 | 0 | 0 | 102.00 | 0 | 399.84 | 0 | 0 | 501.84 | 6,022.08 | 9.84% | |
| 5,200.00 | 0 | 0 | 104.00 | 0 | 407.68 | 0 | 0 | 511.68 | 6,140.16 | 9.84% | |
| 5,300.00 | 0 | 0 | 106.00 | 0 | 415.52 | 0 | 0 | 521.52 | 6,258.24 | 9.84% | |
| 5,400.00 | 0 | 0 | 108.00 | 0 | 423.36 | 0 | 0 | 531.36 | 6,376.32 | 9.84% | |
| 5,500.00 | 0 | 0 | 110.00 | 0 | 431.20 | 0 | 0 | 541.20 | 6,494.40 | 9.84% | |
| 5,600.00 | 0 | 0 | 112.00 | 0 | 439.04 | 0 | 0 | 551.04 | 6,612.48 | 9.84% | |
| 5,700.00 | 0 | 0 | 114.00 | 0 | 446.88 | 0 | 0 | 560.88 | 6,730.56 | 9.84% | |
| 5,800.00 | 0 | 0 | 116.00 | 0 | 454.72 | 0 | 0 | 570.72 | 6,848.64 | 9.84% | |
| 5,900.00 | 0 | 0 | 118.00 | 0 | 462.56 | 0 | 0 | 580.56 | 6,966.72 | 9.84% | |
| 6,000.00 | 0 | 0 | 120.00 | 0 | 470.40 | 0 | 0 | 590.40 | 7,084.80 | 9.84% | |
| 6,100.00 | 0 | 0 | 122.00 | 0 | 478.24 | 0 | 0 | 600.24 | 7,202.88 | 9.84% | |
| 6,200.00 | 0 | 0 | 124.00 | 0 | 486.08 | 0 | 0 | 610.08 | 7,320.96 | 9.84% | |
| 6,300.00 | 0 | 0 | 126.00 | 0 | 493.92 | 0 | 0 | 619.92 | 7,439.04 | 9.84% | |
| 6,400.00 | 0 | 0 | 128.00 | 0 | 501.76 | 0 | 0 | 629.76 | 7,557.12 | 9.84% | |
| 6,500.00 | 0 | 0 | 130.00 | 0 | 509.60 | 0 | 0 | 639.60 | 7,675.20 | 9.84% | |
| 6,600.00 | 0 | 0 | 132.00 | 0 | 517.44 | 0 | 0 | 649.44 | 7,793.28 | 9.84% | |
| 6,700.00 | 0 | 0 | 134.00 | 0 | 525.28 | 0 | 0 | 659.28 | 7,911.36 | 9.84% | |
| 6,800.00 | 0 | 0 | 136.00 | 0 | 533.12 | 0 | 0 | 669.12 | 8,029.44 | 9.84% | |
| 6,900.00 | 0 | 0 | 138.00 | 0 | 540.96 | 0 | 0 | 678.96 | 8,147.52 | 9.84% | |
| 7,000.00 | 0 | 0 | 140.00 | 0 | 548.80 | 0 | 0 | 688.80 | 8,265.60 | 9.84% |
