2025年7月1日实施的电商纳税新规

一、主要依据《互联网平台企业涉税信息报送规定》及相关公告，旨在加强电商行业税收监管。以下是具体解读：

• 报送主体明确：涵盖境内外互联网平台企业，包括网络商品销售、直播、货运、灵活用工等平台。境内平台有多个运营主体的，由取得增值电信业务经营许可证的企业报送，若无则由备案企业或提供营利性服务企业报送。境外平台在境内有运营主体的，由其报送；未设立的，指定境内代理人报送。

• 报送时间规定：对于2025年7月1日前已开展互联网经营业务的平台企业，需在2025年7月1日至30日期间完成平台基本信息报送。新设立的平台企业则需在开始经营后30天内完成报送。平台内经营者和从业人员的身份及收入信息按季度报送，首次报送时间为2025年10月1日至31日，报送7-9月的数据，此后在每个季度结束后的次月报送上个季度的数据。

• 报送内容具体：包括平台基本信息，如企业注册登记信息等；平台内经营者和从业人员身份信息，如营业执照或身份证复印件等；收入信息，如按实际收款金额计算的店铺销售收入、退款金额、交易数量等，虚拟礼物等非货币收入需按平台折算规则填报，还有直播人员关联关系表、跨境交易明细等特殊信息。

• 免予报送情形：平台内从事配送、运输、家政等便民劳务活动，且依法享受税收优惠或无需纳税的从业人员的收入信息无需报送。另外，平台内经营者和从业人员在规定施行前的涉税信息，以及可通过政府部门信息共享获取的涉税信息，平台无需重复报送。

• 处罚机制严格：税务机关将平台报送数据与商家税务申报数据进行比对，差异超阈值会触发预警。平台企业若未按期报送，将处2万-10万元罚款；报送信息不实，处5万-30万元罚款；情节严重如隐瞒收入数据，将处10万-50万元罚款并停业整顿。

二、2025年电商税征收标准基本延续以往相关政策，部分有明确期限的优惠政策仍在执行期内，具体如下：

• 增值税：小规模纳税人季度销售额30万以内（即全年销售额120万以内）免增值税，若开具专票则专票部分需按1%缴纳增值税。超过120万则全额按1%缴纳，年度销售额突破500万，变为一般纳税人，销售货物增值税率为13%，提供服务税率一般为6%。

• 所得税：个体工商户若为查账征收，按经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%超额累进税率。2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收。若为核定征收，各地税率不同，在0.5%-2%左右。小微企业企业所得税率为5%，正常企业为25%。

• 印花税：电商行业书立的仓储合同，税率为仓储费用的千分之一；运输合同，税率为运输费用的万分之三；借款合同，税率为借款金额的万分之零点五；买卖合同，税率为价款的万分之三。自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税），个人与电子商务经营者签订的电子订单免征印花税。

• 附加税：以实际缴纳的增值税为计税依据，税率一般为增值税税额的7%左右，具体根据各地规定有所不同。

此外，部分地区对电商个体户推出核定征收政策，贸易类个体户增值税1%、个税0.15%，综合税率可低至1.2%-1.5%，月收入低于10万元且开具普通发票的还可申请“双免”优惠。自然人网店经营者也可按交易总额的1.5%缴纳综合税费，涵盖增值税、个人所得税等税种。

三、商户申报和缴纳电商税，需先明确纳税主体和税种税率，准备好相关资料，再选择合适的申报方式，在规定时间内完成申报纳税。具体如下：

• 明确纳税相关信息：先确定纳税主体类型，是一般纳税人还是小规模纳税人，一般纳税人通常按月纳税，小规模纳税人可选择按月或按季纳税。再确定经营业务涉及的税种及税率，常见税种有增值税、企业所得税等，增值税一般纳税人税率为13%、9%或6%等，小规模纳税人征收率通常为3%。

• 准备申报资料：需准备营业执照副本、财务报表、销售记录、发票、物流单据等，以便准确填写申报表和应对税务机关核查。

• 选择申报方式：可通过电子税务局平台进行在线申报，也可携带相关纳税资料，如财务报表、申报表等，到主管税务机关办税服务厅现场申报，还可使用统一的纳税申报专用信封，将纳税资料邮寄至税务机关申报（以寄出的邮戳日期为实际申报日期）。

• 填写并提交申报表：登录税务系统后，按照系统要求填写增值税申报表、所得税申报表等，仔细核对各项数据，确保准确无误后提交。

• 缴纳税款：提交申报表后，可通过网上支付、银行转账等方式按照规定时间缴纳税款。缴纳后可在税务系统中查询申报结果，若申报成功，可打印完税证明。

• 年度汇算清缴：对于企业所得税，年度结束后需进行汇算清缴，根据全年实际经营情况调整应纳税所得额，多退少补。